Здесь можно найти ответы на часто задаваемые вопросы

Возможна ли такая ситуация, что на балансе ООО нет основных средств и нематериальных активов?

Да, такая ситуация вполне возможна. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит никаких требований об обязательном нахождении на балансе общества основных средств и нематериальных активов. Уставный капитал при создании общества может быть внесен деньгами. Эта сумма, согласно пункту 1 статьи 14 вышеуказанного закона, не может быть менее 10 000 рублей. Если же вы собираетесь не просто учредить "пустое" ООО, а вести деятельность, но по каким либо причинам не можете или не хотите, чтобы на балансе числились основные средства, то их вполне можно брать в аренду.

Обязательно ли начисление дивидендов учредителям ООО, если по итогам 2002, 2003, 2004 года образовалась нераспределенная прибыль (предприятие было создано в октябре 2002 г.)

Общество с ограниченной ответственностью не обязано выдавать дивиденды. Такой вывод можно сделать из статьи 28 Федерального закона от 8 декабря 1998 г. № 14-ФЗ. Там сказано, что ООО вправе распределять прибыль, о подобной обязанности нет ни слова. Следовательно, порядок выплаты дивидендов или их отсутствие устанавливает сама компания. Обычно подобное решение принимает общее собрание учредителей (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ), хотя в уставе может быть предусмотрен и иной вариант (п. 2 ст. 28 того же закона). Судьи согласны с тем, что ООО самостоятельно определяет - делить прибыль между учредителями или нет (подп "б" п. 15 совместного постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 9 декабря 1999 г. № 90, 14).

Сколько времени организация должна хранить бухгалтерские документы?

Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. На это указано в пункте 1 статьи 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". А рабочий план счетов, приказ об учетной политике нужно хранить пять лет после того года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз. Сроки хранения некоторых видов документов также приведены в Перечне типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения (утвержден Росархивом 6 октября 2000 года). Например, здесь установлено, что лицевые счета работников хранятся в организации 75 лет.

Я - частный предприниматель, собираюсь заказать печать. Что правильнее указать на ее оттиске: "частный предприниматель" ("ЧП") или "предприниматель без образования юридического лица" ("ПБОЮЛ")?

Мы бы рекомендовал вам указать "индивидуальный предприниматель" или сокращенно "ИП". Это наиболее корректная и к тому же удобная в написании формулировка. Наименование "частный предприниматель" не является правильным. Неверна и надпись "предприниматель", так как им может быть, например, руководитель организации. Ранее считалось правильным писать "предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица", сокращенно "ПБОЮЛ". Очевидно, что такое наименование было изначально неудачным, - даже аббревиатура слишком длинная. В настоящее время в нормативных документах (и в федеральных законах в том числе) указывается "индивидуальный предприниматель" (сокращенно "ИП"). Это короткое и точное наименование физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, должно фигурировать во всех документах. А значит, и оттиск печати следует заказать именно с таким наименованием.

Учредители приняли решение о ликвидации нашей организации. В налоговой инспекции в числе прочего у нас потребовали ликвидационный баланс. Однако бухгалтерский учет мы не вели, так как работали на "упрощенке". Вправе ли налоговики требовать от нас баланс?

Их требования правомерны. На это прямо указывает Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". В статье 21 этого документа говорится, что в инспекцию организация в комплекте с другими документами представляет ликвидационный баланс. Каких-либо исключений не предусмотрено.
Что касается составления баланса, то "упрощенщики" обязаны вести учет основных средств и нематериальных активов, а также учитывать доходы и расходы в соответствии с главой 26.2 НК РФ. Остальные данные для баланса можно узнать, проведя инвентаризацию.

Наша некоммерческая организация получила в качестве членских взносов основное средство стоимостью более 10 000 руб. Несколько лет мы использовали имущество в уставной деятельности, а теперь решили продать. Какими бухгалтерскими проводками отражается продажа такого основного средства?

Согласно пункту 7 ПБУ 9/99, поступления от продажи основных средств относятся к операционным доходам. Поэтому выбытие такого имущества следует провести через счет 91 "Прочие доходы и расходы". При этом в доход включается сумма, причитающаяся от покупателя, а в расход - НДС и первоначальная стоимость объекта. Подчеркнем: поступления от продажи основного средства уменьшать нужно именно на первоначальную стоимость, так как по основным средствам некоммерческой организации амортизация не начисляется (п. 17 ПБУ 6/01). По ним рассчитывают износ на забалансовом счете 010 "Износ основных средств". Таким образом, при продаже имущества вы должны сделать в учете следующие записи:
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 субсчет "Прочие доходы"
- отражена выручка от продажи основного средства; ДЕБЕТ 91 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС с продажи;
ДЕБЕТ 91 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 01
- списана первоначальная стоимость основного средства.
Так как изначально ваше основное средство было получено в счет целевых взносов, его стоимость числится на счете 83 "Добавочный капитал". Но поскольку сейчас вы продаете этот объект, то в уставной деятельности он больше использоваться не будет. Поэтому основное средство теперь считается безвозмездно полученным и у вас образуется внереализационный доход на ту же сумму, которая числится на счете 83. Значит, в учете надо сделать такую запись:
ДЕБЕТ 83 КРЕДИТ 91 субсчет "Прочие доходы"
- списана стоимость объекта, учтенная на счете добавочного капитала. Также необходимо списать с забалансового счета 010 начисленный по основному средству износ.

Какие ставки установлены по налогу на имущество организаций?

Ставки налога на имущество установлены законами субъектов РФ. Глава 30 НК РФ ограничивает лишь их предельный размер-ставка не может превышать 2,2% (п.1 ст.380 НК РФ).

Обратите внимание, что местные власти могут установить разные ставки налога на имущество в зависимости от :
- категории налогоплательщиков. Это значит, что, например, для образовательных учреждений может быть установлена ставка в размере 0,8%, а для организаций игорного бизнеса-2,2 %;
- вида основных средств.
Например, по зданиям может применяться ставка 1,5%, а по прочим основным средствам-2% и т.д. В этом случае среднегодовую стоимость имущества придется рассчитывать отдельно по каждому виду имущества.

Статья 380. Налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Можно ли распоряжаться деньгами, внесенными в Уставный капитал?

Все денежные средства, внесенные в оплату Уставного капитала общества, становится его собственностью и таким образом Общество может с полным правом тратить эти деньги, а участники (акционеры) утрачивают все гражданско-правовые права в отношении них. При этом участник (акционер) не обязан восполнять потраченные средства т.к. обязательство по оплате уставного капитала в соответствии со ст. 408 ГК РФ прекращается его исполнением. Хотелось бы отметить, что Общество должно быть осмотрительно в своих тратах. В соответствии со ст. 20 п.3 закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов Общества не должна быть меньше его уставного капитала, а также не должна быть меньше минимального размера уставного капитала, установленного законом на дату государственной регистрации общества.

В какие сроки происходит регистрация нового предприятия?

Регистрация ООО по срокам занимает 7 рабочих дней .
Регистрация ЗАО 7 рабочих дней + регистрация акций в ФСФР 1 месяц

Какую ответственность несут учредители ООО?

Учредитель общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
За текущую деятельность отвечают должностные лица (Генеральный директор, Главный бухгалтер)

Мы зарегистрировались в ноябре 2004 года. Объект налогообложения доходы минус расходы. Можно ли с 2006 года перейти на объект "доходы"?

Нет, нельзя. Недавно вышли поправки в главу 26.2 НК РФ*. Ими внесено изменение в статью 346.14 кодекса. Объект налогообложения можно поменять по истечении трех лет с момента применения упрощенной системы. Если бы вы начали работать на "упрощенке" с 1 января 2003 года, то с 1 января 2006 года объект налогообложения можно было бы изменить.

Мы работаем по агентскому договору со страховой компанией. Вознаграждение от страхователя получаем в кассу по бланкам строгой отчетности. Таких операций за месяц набирается очень много. Можно ли отражать поступление денег одной записью за месяц?

К сожалению, нет. Каждая операция должна отражаться в книге учета доходов и расходов отдельной записью. Следовательно, любое поступление денег нужно указывать в этом документе обособленно.